1. Сущность и содержание налогового менеджмента. Предмет, объекты, цели и задачи налогового менеджмента. Организация системы налогового менеджмента. Приемы и методы, используемые в налоговом менеджменте. Эффективность налогового менеджмента. Анализ влияния налоговых платежей на финансовые результаты.
2. Определение тяжести налогового бремени на микроуровне. Анализ динамики и структуры налоговых платежей в организации. Методы оценки влияния изменения налоговой базы на финансовые результаты. Увеличение уставного капитала организации с минимальными налоговыми потерями. Информация, которую налоговики получают при анализе бухгалтерской отчетности. Налоговый бюджет в системе бюджетирования предприятия.
3. Организация и методика налогового планирования на предприятии. Понятие, принципы и сущность налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Стратегическое и текущее налоговое планирование. Пути снижения налоговой нагрузки. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
4. Методы налогового планирования.
• Метод ситуационного налогового планирования.
• Методы микробалансов: простые и замкнутые микробалансы.
• Метод графо-аналитических зависимостей.
• Матрично-балансовый метод.
• Статистический балансовый метод.
• Комбинированный численный балансовый метод.
• Определение параметров налогового поля предприятия.
• Выбор и формирование эффективной учетной политики организации (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры).
5. Специальные методы налоговой оптимизации. Метод замены отношений, Метод разделения отклонений, Метод отсрочки налогового платежа, Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Расчетно-аналитический метод. Балансовый метод. Метод оптимизации плановых решений. Способы регулирования налоговых баз. Налоговые льготы и оценка их эффективности, Регулирование уровня цен. Методы оценки эффективности налогового планирования.
6. Планирование НДС. Особенности формирования налоговой базы при получении скидок, безвозмездной передаче товаров, работе с посредниками, поэтапном выполнении работ и др. Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету. Раздельный учет НДС. Электронные декларации по НДС с включением в них информации из книг продаж и покупок, электронные журналы регистрации счетов-фактур. Законные альтернативы однодневкам. Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение доходов и перераспределение расходов "с НДС" и "без НДС". Способы, позволяющие получать налоговую выгоду.
7. Планирование налога на прибыль.
• Спорные вопросы признания расходов, соблюдение принципа соответствия доходов и расходов, периоды признания убытков, использование резервов, распределение расходов на прямые и косвенные, расчет незавершенного производства, признание доходов и расходов при поэтапном выполнении работ.
• Варианты затратных механизмов, возможные участники «затратных» схем».
• Виды приемлемых услуг и работ.
• Способ ускорить списание безнадежной дебиторской задолженности.
• Возможность не потерять на налогах при продаже основного средства с убытком.
• Перевод долга с максимальной налоговой выгодой для компании.
• Обоснование наличие убытка по операциям хеджирования.
8. Планирование налога на имущество. Текущее и долгосрочное планирование налога на имущество. Пути уменьшения текущего налогообложения. Применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости объектов недвижимости. Вопросы исчисления и уплаты налога на имущество организаций (движимое и недвижимое имущество, формирование налоговой базы.
9. Планирование налогов с заработной платы.
• Служебные командировки и служебные поездки.
• Компенсация за разъездной характер работы или суточные.
• Экономия на страховых взносах с помощью опционной программы организации.
• Договор аренды или компенсация расходов за использование личного имущества работника.
• Оптимизация налогообложения при формировании соцпакета для сотрудника.
• Беспроцентные займы.
• Подарки и материальная помощь.
• Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам.
• Выплаты членам
• Совета директоров.
10. Планирование в специальных налоговых режимах. Налоговая экономия при переходе на упрощенную систему налогообложения. Налогообложение выданных авансов при переходе на УСН. Восстановление НДС при смене режима. Использование предпринимателя (ИП) – как легальную альтернативу обналичиванию.
11. Планирование налоговых рисков. Расчетно-аналитический метод. Минимизация рисков «затратных» схем. Явные признаки налоговой схемы и как их избегать. Отсутствие фиктивности. Наличие деловых целей. Грамотное обоснование расходов и цен, уход от контроля за ценой сделок по новым правилам трансфертного ценообразования. Прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима. Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса, искусственное дробление бизнеса с целью минимизации налоговых платежей. Схемы, которые ищут налоговики, проверяя использование банковских карт.
12. Иностранные низконалоговые компании. Последние изменения законодательства: как они повлияют на схемы оптимизации налогообложения. Законопроект о контролируемых иностранных компаниях, его суть. Затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов в «затратных» схемах с учетом последних изменений законодательства: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.п. Выбор низконалоговых юрисдикций. Какую азиатскую юрисдикцию выбрать, если Европа уже не подходит.

Кейс. Расчет налоговой нагрузки, анализ и выбор оптимального режима налогообложения.